Служба экономических расследований ДГД по ЗКО (Далее - СЭР) занимается профилактикой и расследованием правонарушений в финансовой, финансово-кредитной, бюджетной, налоговой и таможенной сферах, фактов контрабанды наркотиков и других запрещенных предметов, а также противодействием финансированию религиозного экстремизма и терроризма.

На сегодняшний день органы государственных доходов ориентировали свою работу на выявление противоправных деяний в «теневом» секторе экономики, а также фактов хищения бюджетных средств.

В современных условиях возрастает потребность в подготовке широко эрудированных специалистов, знания которых могут быть успешно применены как в финансово-хозяйственной деятельности предприятий, так и в экспертной практике. Кроме того, все более усиливается роль экономических (бухгалтерских) и правовых средств в борьбе с экономическими преступлениями.

При расследовании экономических преступлений, все чаще стали прибегать к помощи эксперта-бухгалтера, так как с предоставлением предприятиям значительной свободы в финансовой деятельности, возросло количество экономических правонарушений и преступлений.

Бухгалтерский учет сегодня занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления товаров и услуг, характеризует финансовое состояние предприятия и служит основой для принятия управленческих решений. В Республике Казахстан бухгалтерский учет строится на основе общих принципов и положений, закрепленных в законе «О бухгалтерском учете» и Типовом плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, позволяющих организовать учет так, чтобы он соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и всем требованиям, предъявляемым пользователями к получаемой информации.

В связи с этим, в целях экономии бюджетных средств на привлечение независимых экспертов и сокращения сроков расследования преступлений, возникла необходимость создания в структуре СЭР криминалистических подразделений, которые будут заниматься проведением криминалистических исследований и выдачей заключений в максимально короткие сроки. В связи с этим созданы криминалистические отделы.

Специалистами криминалистического отдела проводятся не только экономические исследования, но и технические исследования документов, исследования почерка и подписи, товароведческие исследования, а также исследования печатей и штампов.

Если за 2017 год было проведено всего 92 исследования и определена сумма ущерба на 807 млн.тенге, то на сегодняшний день специалистами криминалистического отдела проведено 146 исследований по которым сумма ущерба составила 1 млрд. 079 млн.тенге.

Такие исследования назначаются следственным подразделением СЭР по расследованию дел, когда решаются вопросы экономики в правоотношениях. В рамках экономического исследования решаются следующие задачи: исследование и анализ хозяйственной деятельности предприятий, определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля, определение правильности проведения государственных закупок, установление правильности формирования и расходования бюджетных средств, установление правильности оформления документов налоговой отчетности. Объектами исследований являются бухгалтерские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность организаций. Выводы этих исследований используются при расследовании дел о хищении государственного имущества, уклонения от уплаты налогов, фальсификации результатов финансовой деятельности, приписках и других искажениях отчетности и учета производственной и финансово-хозяйственной деятельности, причинения ущерба государству, предприятиям всех форм собственности, а также отдельным гражданам.

Таким образом, значение экономического исследования (экспертизы) в борьбе с экономическими преступлениями заключается в том, что лежащий в ее основе бухгалтерский учет является одной из основных функций государственного управления, разновидностью социального контроля, а также способом повышения эффективности правоохранительной деятельности.

ДГД по ЗКО